衛(wèi)健行業(yè)采購管理等審計有新規(guī)

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衛(wèi)健行業(yè)采購管理等審計有新規(guī)

本報訊 近日，國家衛(wèi)生健康委印發(fā)7個審計工作指引，明確采購管理等各類審計“審什么”“怎么審”等內(nèi)容。

此次發(fā)布的工作指引包括《衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計基本指引（試行）》和《大型醫(yī)用設(shè)備績效專項審計指引（試行）》《高值醫(yī)用耗材專項審計指引（試行）》《采購管理專項審計指引（試行）》《建設(shè)項目專項審計指引（試行）》《合同管理專項審計指引（試行）》《內(nèi)部控制評價工作指引（試行）》等6個專項審計指引。其中，基本指引提煉總結(jié)了審計程序、審計方法、審計紀律等共性內(nèi)容，主要用于審計項目管理，專項審計指引聚焦審計項目特點，明確了審計實施階段具體操作規(guī)程。

《采購管理專項審計指引（試行）》明確，審計政府采購管理情況時，要重點關(guān)注采購當事人管理、需求管理、實施計劃管理、預(yù)算管理、組織形式管理、方式管理、程序管理、合同管理、信息公開管理、驗收管理、付款管理、爭議管理、監(jiān)督管理、政策功能管理、專項管理等。其中，審計需求管理要查閱采購需求調(diào)查記錄等文件資料，審計需求要素是否完整、準確、合規(guī)，是否符合采購項目特點和實際，是否依據(jù)部門預(yù)算（工程項目概預(yù)算）確定；是否按規(guī)定開展需求調(diào)查；是否對規(guī)定的采購項目開展需求論證；是否開展一般性需求審查；應(yīng)當開展重點審查的，是否審查非歧視性、競爭性、采購政策、履約風(fēng)險等；采購需求與采購文件等有關(guān)內(nèi)容是否一致等。審計政策功能管理要查閱采購文件、采購合同、會計賬簿等資料，審計正版軟件采購是否納入政府采購預(yù)算和計劃，計算機辦公設(shè)備購置是否符合采購要求等；進口產(chǎn)品采購是否未經(jīng)批復(fù)或備案擅自采購；節(jié)能產(chǎn)品采購是否屬于政府采購清單范圍，是否落實優(yōu)先采購或強制采購要求；信息安全產(chǎn)品采購是否屬于國家相關(guān)目錄，是否獲得國家信息安全認證等；中小企業(yè)采購是否收取中小企業(yè)聲明函、殘疾人福利性單位聲明函或監(jiān)獄企業(yè)證明文件，是否預(yù)留采購份額或給予價格扣除優(yōu)惠；脫貧地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品采購是否落實國家鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)振興有關(guān)政策；綠色建材采購是否符合相關(guān)實施指南的要求等。

《建設(shè)項目專項審計指引（試行）》對建設(shè)項目采購情況的審計作了規(guī)定，除了招標投標管理之外，該指引還要求重點關(guān)注其他采購方式的管理，具體包括以競爭性談判、競爭性磋商、詢價或單一來源方式采購的，查閱項目前期報批文件、采購文件、響應(yīng)文件、評審記錄等，審計采購組織管理是否規(guī)范，采購方式是否合規(guī)，是否存在化整為零規(guī)避公開招標等情況；采購程序是否合規(guī)，是否存在以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇等情況；采購文件是否真實完整規(guī)范，是否符合建設(shè)項目特點和單位實際需求，是否存在擅自提高經(jīng)費預(yù)算和資產(chǎn)配置等采購標準等情況；響應(yīng)文件內(nèi)容是否完整，是否實質(zhì)性響應(yīng)采購文件；談判小組、磋商小組、詢價小組等成立以及單一來源方式專家抽取是否按規(guī)定方式執(zhí)行等。

（宗禾）

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