聲明函數(shù)據(jù)年度惹爭議中小企業(yè)如何“避坑”

【實務(wù)探討】

聲明函數(shù)據(jù)年度惹爭議中小企業(yè)如何“避坑”

■ 余敏 黃蔚欽

中小企業(yè)參與政府采購時需在《中小企業(yè)聲明函》中填報上一年度數(shù)據(jù)，若填報數(shù)據(jù)年度不符或內(nèi)容不實，可能引發(fā)質(zhì)疑投訴并影響采購結(jié)果。筆者通過具體爭議場景，解析法規(guī)要求及實務(wù)操作要點。

2025年2月，某采購單位就“2025年度辦公設(shè)備采購項目”組織公開招標。該項目預算金額為220萬元，且明確專門面向中小企業(yè)采購。招標過程中，共有6家供應(yīng)商遞交了投標文件。經(jīng)評審專家嚴格評審，最終確定C供應(yīng)商為成交候選人。采購結(jié)果公告發(fā)布后，D供應(yīng)商對此提出質(zhì)疑，其理由是C供應(yīng)商在投標文件中填報的《中小企業(yè)聲明函》里，營業(yè)收入數(shù)據(jù)采用的是2023年度的數(shù)據(jù)，而非上一年度期末數(shù)據(jù)（即2024年度數(shù)據(jù)），D供應(yīng)商認為此行為屬于提供虛假材料，應(yīng)取消C供應(yīng)商的成交資格。面對質(zhì)疑，C供應(yīng)商作出辯解，稱由于2024年度財務(wù)審計報告尚未完成，所以暫時沿用了2023年經(jīng)審計的數(shù)據(jù)。采購人接到質(zhì)疑后展開調(diào)查，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，C供應(yīng)商確實未披露2024年的數(shù)據(jù)，但2023年的數(shù)據(jù)真實有效，且符合中小企業(yè)劃型標準，因此作出駁回質(zhì)疑的決定。D供應(yīng)商對采購人駁回質(zhì)疑的結(jié)果不服，遂向財政部門提起投訴。

爭議焦點1：

《中小企業(yè)聲明函》是否必須填報上一年度數(shù)據(jù)？

《政府采購促進中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》中已經(jīng)明確，從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額應(yīng)填報上一年度數(shù)據(jù)。但盡管法規(guī)有明確要求，實踐中圍繞“上一年度數(shù)據(jù)”的具體執(zhí)行仍可能產(chǎn)生部分爭議或需要澄清的細節(jié)。

——“上一年度”的具體界定。“上一年度”是指自然年度（1月1日至12月31日）？還是指項目的上一個財政年度？筆者認為，通常理解應(yīng)為自然年度，但特定項目或特定行業(yè)（如教育、使用特殊會計年度的企業(yè)）可能會有不同解釋。

——新成立企業(yè)的特殊情況。對于新成立不足一年的企業(yè)，沒有完整的“上一年度”數(shù)據(jù)怎么辦？實踐中，新成立企業(yè)可能需要提供成立至今的數(shù)據(jù)，并輔以說明，但其“中小企業(yè)”身份的認定可能面臨更嚴格的審查或需要主管部門特別解釋。

——數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑的爭議。“上一年度數(shù)據(jù)”是指經(jīng)審計的財務(wù)報表數(shù)據(jù)？還是企業(yè)自行申報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)？比如企業(yè)在年初（如1—3月）參與投標時，其上一年度（特別是自然年度）的完整財務(wù)數(shù)據(jù)（尤其是經(jīng)審計數(shù)據(jù)）可能尚未完全統(tǒng)計或?qū)徲嬐戤叀４藭r填報的數(shù)據(jù)是預估數(shù)、未經(jīng)審計數(shù)還是等待審計數(shù)？這可能導致出現(xiàn)數(shù)據(jù)準確性爭議，筆者認為，可由在稅務(wù)系統(tǒng)申報的上一會計年度數(shù)據(jù)作為填報依據(jù)。

綜上所述，法規(guī)明確要求《中小企業(yè)聲明函》必須填報上一年度數(shù)據(jù)，這是中小企業(yè)享受扶持政策的硬性前提，不存在選擇填報其他年度數(shù)據(jù)的自由。但新成立企業(yè)應(yīng)提供成立至今數(shù)據(jù)，清晰標注并準備充分證明材料證明其當前規(guī)模符合中小企業(yè)標準。同時，在遇到特殊情形時，供應(yīng)商應(yīng)主動研究法規(guī)精神，評估風險，必要時在投標前與采購人或代理機構(gòu)進行合規(guī)性咨詢（保留溝通記錄），并在投標文件中作出必要說明，以降低后續(xù)爭議風險。同時，企業(yè)自身應(yīng)持續(xù)關(guān)注政策動態(tài)，確保理解并執(zhí)行最新的操作要求。

爭議焦點2：

數(shù)據(jù)填報錯誤是否構(gòu)成“提供虛假材料”？

《?中小企業(yè)聲明函》數(shù)據(jù)有誤但非故意，不一定屬于提供虛假材料?。這需要根據(jù)具體情況進行綜合判斷，根據(jù)《政府采購促進中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》第二十條規(guī)定：“供應(yīng)商按照本辦法規(guī)定提供聲明函內(nèi)容不實的，屬于提供虛假材料謀取中標、成交?！钡芊裾J定為提供虛假材料，還需考慮提供者的主觀意圖。

如果供應(yīng)商能夠證明其數(shù)據(jù)有誤是非故意為之，即沒有主觀上的故意，那么一般情況下不會被認定為提供虛假材料。但如果供應(yīng)商故意提供虛假數(shù)據(jù)以謀取中標、成交，那么無疑屬于提供虛假材料。例如，某企業(yè)因疏忽大意誤填了《中小企業(yè)聲明函》中的營業(yè)收入、從業(yè)人員等信息，但該企業(yè)本身確實屬于中小企業(yè)，且該錯誤不影響其中標結(jié)果。在這種情況下，如果供應(yīng)商能夠提供充足的證據(jù)證明其誤填行為，通常不會被認定為提供虛假材料。

筆者認為，判定故意和非故意的主要依據(jù)是?證據(jù)的充分性?。供應(yīng)商需要提供充足的證據(jù)來證明其數(shù)據(jù)有誤是非故意為之，如內(nèi)部審核記錄、溝通記錄等。同時，相關(guān)部門也會進行調(diào)查取證，以綜合判斷供應(yīng)商的主觀意圖。

綜上所述，在《中小企業(yè)聲明函》數(shù)據(jù)有誤但非故意的情況下，供應(yīng)商應(yīng)當積極采取措施證明其非故意行為，并加強與相關(guān)部門的溝通協(xié)作，以避免被誤判為提供虛假材料。同時，供應(yīng)商也應(yīng)加強內(nèi)部管理，提高數(shù)據(jù)準確性和審核力度，以防范類似情況的發(fā)生。

相關(guān)建議

——供應(yīng)商方面的建議。一是嚴格按年度填報。《中小企業(yè)聲明函》必須填報上一年度（自然年度）的從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，這是硬性要求。二是數(shù)據(jù)來源要可靠。若上年度審計報告未出，優(yōu)先采用稅務(wù)系統(tǒng)申報的上一年度會計數(shù)據(jù)作為填報依據(jù)。三是特殊情況主動溝通。如遇新成立企業(yè)（無上年度數(shù)據(jù)）或年初數(shù)據(jù)未審計等特殊情況，務(wù)必提前書面咨詢采購人或代理機構(gòu)并保留記錄，在投標文件中清晰說明情況及數(shù)據(jù)來源。四是建立內(nèi)部核查機制。注意區(qū)分《中小企業(yè)聲明函》數(shù)據(jù)（用于中小企業(yè)標準劃型認定）與審計報告（用于證明財務(wù)制度健全的資格性審查），業(yè)務(wù)與法務(wù)人員需雙重核查數(shù)據(jù)年度、來源及準確性，避免混淆導致無效投標或資格被取消。

——采購人和代理機構(gòu)建議。一是招標文件明確定義。必須在招標文件中清晰界定“上一年度”的具體時間范圍（如“指2024自然年度”），消除歧義。二是主動提醒與審查。在采購過程中主動提示數(shù)據(jù)填報要求，并在形式審查階段重點關(guān)注《中小企業(yè)聲明函》數(shù)據(jù)年度是否符合規(guī)定，對特殊情形要求補充說明。三是建立容錯與澄清機制。對非故意填報錯誤且企業(yè)實際符合中小企業(yè)標準的，應(yīng)允許供應(yīng)商在規(guī)則內(nèi)澄清說明，結(jié)合證據(jù)綜合判斷其主觀意圖，避免簡單“一刀切”處理。

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