財(cái)政部嚴(yán)格地方國(guó)庫資金和財(cái)政專戶資金管理

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國(guó)庫資金和財(cái)政專戶資金管理的通知

財(cái)庫〔2014〕175號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

自2001年我國(guó)實(shí)施國(guó)庫集中收付制度改革以來，財(cái)政資金運(yùn)行的機(jī)制發(fā)生了根本性變化，安全性、規(guī)范性和有效性顯著提升。但近年來，一些地方財(cái)政部門國(guó)庫資金管理存在以下不規(guī)范的問題：違規(guī)將國(guó)庫資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶虛列支出；用國(guó)庫資金對(duì)外借款規(guī)模較大，清理回收不及時(shí)；未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院和財(cái)政部關(guān)于規(guī)范財(cái)政專戶管理的規(guī)定，該撤銷的財(cái)政專戶未及時(shí)撤銷，該歸口財(cái)政部門國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的財(cái)政專戶未及時(shí)轉(zhuǎn)交；極少數(shù)地方頂風(fēng)違紀(jì)，又擅自新開設(shè)財(cái)政專戶，等等。這些問題暴露出一些地方財(cái)政部門對(duì)國(guó)庫資金和財(cái)政專戶資金管理工作重視不夠，措施不力，如不盡快解決，不僅會(huì)給財(cái)政資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)影響到現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫管理制度建設(shè)和預(yù)算管理制度改革的深化。為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國(guó)發(fā)〔2014〕45號(hào)) 有關(guān)要求，進(jìn)一步規(guī)范國(guó)庫資金和財(cái)政專戶資金管理，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫集中收付制度

（一）除依照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部的規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國(guó)庫集中支付制度，切實(shí)提高國(guó)庫資金支付效率、安全性和透明度，嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國(guó)庫轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶并虛列支出，嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金支付到預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶。地方各級(jí)財(cái)政除國(guó)庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。

（二）積極推行非稅收入電子繳款，優(yōu)化非稅收入收繳流程，實(shí)時(shí)匹配非稅收入資金和信息，創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)應(yīng)上繳國(guó)庫的非稅收入資金直接繳入國(guó)庫，提高非稅收入繳庫效率。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫的，應(yīng)當(dāng)將先入財(cái)政專戶的非稅收入資金在10個(gè)工作日內(nèi)足額從財(cái)政專戶繳入國(guó)庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅(jiān)決杜絕調(diào)節(jié)財(cái)政收入行為。

二、嚴(yán)格控制新增財(cái)政對(duì)外借款

（三）全面清理已經(jīng)發(fā)生的財(cái)政借墊款。各級(jí)財(cái)政部門要采取切實(shí)可行措施，必要時(shí)運(yùn)用法律手段，抓緊全面清理已經(jīng)發(fā)生的財(cái)政借墊款。應(yīng)當(dāng)由預(yù)算安排支出的要抓緊安排預(yù)算，原則上應(yīng)在2017年底前列支完畢。其他財(cái)政借墊款原則上應(yīng)在2016年底前收回。經(jīng)核實(shí)確實(shí)無法收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金和其他財(cái)政借墊款，應(yīng)在2017年底前報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)同意后，按規(guī)定核銷。

（四）嚴(yán)格控制新增財(cái)政對(duì)外借款。各級(jí)財(cái)政部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，對(duì)于年度預(yù)算執(zhí)行中確需新增的支出項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定通過動(dòng)支預(yù)備費(fèi)或調(diào)整當(dāng)年預(yù)算解決，不得對(duì)外借款。對(duì)于確需出借的臨時(shí)急需款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格限定借款對(duì)象、用途和期限。借款對(duì)象應(yīng)限于納入本級(jí)預(yù)算管理的一級(jí)預(yù)算單位（不含企業(yè)），不得對(duì)非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款和墊付財(cái)政資金，且應(yīng)僅限于臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)或者為應(yīng)對(duì)社會(huì)影響較大的突發(fā)事件的臨時(shí)急需墊款。借款期限不得超過一年。

（五）嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政對(duì)外借款審批程序。各級(jí)財(cái)政部門要制定財(cái)政對(duì)外借款內(nèi)部審核程序，詳細(xì)核查新增財(cái)政對(duì)外借款的借款對(duì)象和借款用途等，符合規(guī)定且確需借款的，應(yīng)報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)同意后辦理借款手續(xù)。財(cái)政部門要與借款單位簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、借款用途、借款期限、還款來源和違約責(zé)任。

（六）加強(qiáng)財(cái)政對(duì)外借款日常管理。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)完善內(nèi)部職責(zé)分工，落實(shí)借款管理責(zé)任。建立財(cái)政對(duì)外借款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆借款的對(duì)象、期限、金額等信息，并定期與總會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)。完整保存財(cái)政對(duì)外借款的審批文件、借款協(xié)議、撥付憑證等檔案資料。加強(qiáng)對(duì)借款單位資金使用情況的監(jiān)督檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有借款用途發(fā)生改變等情況要立即收回借款。

（七）建立財(cái)政對(duì)外借款回收保證和責(zé)任追究機(jī)制。各級(jí)財(cái)政部門要建立到期借款預(yù)警機(jī)制，督促借款單位按期還款。對(duì)于不能按期還款的，要采取扣減預(yù)算等方式確保及時(shí)收回借款。存在逾期借款未償還的單位，不得再新增借款。要建立財(cái)政對(duì)外借款終身負(fù)責(zé)制，對(duì)于相關(guān)責(zé)任人違規(guī)對(duì)外借款造成出借財(cái)政資金損失的，要依法提請(qǐng)有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。

三、嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶管理

（八）嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶開立程序。各級(jí)財(cái)政部門一律不得新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶，開立其他財(cái)政專戶的，要嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政專戶管理辦法>的通知》（財(cái)庫〔2013〕46號(hào)）規(guī)定的開立條件和程序，未經(jīng)核準(zhǔn)，一律不得新開立財(cái)政專戶。省級(jí)財(cái)政部門對(duì)省本級(jí)及省以下財(cái)政部門的開戶申請(qǐng)，要切實(shí)履行審核職責(zé)，對(duì)于不符合開戶條件的財(cái)政專戶，不予向財(cái)政部報(bào)批。

（九）全面清理整頓存量財(cái)政專戶。除經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的財(cái)政專戶外，其余財(cái)政專戶在2年內(nèi)逐步取消。具體撤并要求和時(shí)限按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（十）全面實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶歸口管理。財(cái)政專戶未全部歸口管理的地區(qū)，財(cái)政部門要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定將非稅收入財(cái)政專戶等各類財(cái)政專戶歸口財(cái)政部門國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并明確財(cái)政部門國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門其他機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。

（十一）強(qiáng)化財(cái)政專戶資金使用管理。禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，對(duì)已經(jīng)出借的財(cái)政專戶資金要制定回收計(jì)劃，限期予以收回。財(cái)政專戶資金保值增值操作要嚴(yán)格按照財(cái)庫〔2013〕46號(hào)文件規(guī)定的方式進(jìn)行，原則上不得在開戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開展保值增值操作。

四、嚴(yán)格落實(shí)管理責(zé)任

（十二）地方各級(jí)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人要高度重視國(guó)庫資金管理和財(cái)政專戶資金管理工作，切實(shí)履行好第一責(zé)任人的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)督促整改，并跟蹤問效。

（十三）地方各級(jí)財(cái)政部門要切實(shí)負(fù)起對(duì)本級(jí)國(guó)庫資金管理和財(cái)政專戶資金管理責(zé)任，上級(jí)財(cái)政部門要建立起對(duì)下級(jí)財(cái)政部門資金管理工作的定期檢查督導(dǎo)和考核機(jī)制。

財(cái)政部

2014年10月28日