以系統(tǒng)研究和信息化完善行政事業(yè)單位內(nèi)控

【業(yè)內(nèi)動態(tài)】

以系統(tǒng)研究和信息化完善行政事業(yè)單位內(nèi)控

“行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究——暨內(nèi)部控制法規(guī)庫、風(fēng)險(xiǎn)庫和對策庫分析”研究課題通過專家鑒定

本報(bào)訊 記者齊玄江報(bào)道 對于行政事業(yè)單位來說，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？怎么進(jìn)行預(yù)警？出了問題如何應(yīng)對？由中國財(cái)政科學(xué)研究院、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)中國內(nèi)部控制研究中心和中財(cái)智研（北京）科技有限公司專家組成的聯(lián)合課題組，共同開展的“行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究——暨內(nèi)部控制法規(guī)庫、風(fēng)險(xiǎn)庫和對策庫分析”研究課題日前通過專家鑒定，該課題就行政事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的制度化、流程化、信息化創(chuàng)新性地提出了解決方案。

中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員王澤彩指出，此項(xiàng)研究，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制法規(guī)庫、風(fēng)險(xiǎn)庫、對策庫的構(gòu)建，是基于外部法律法規(guī)，結(jié)合單位管理實(shí)際，依據(jù)內(nèi)部控制原理而進(jìn)行構(gòu)建的，既包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，又涵蓋制度體系內(nèi)容，還可以將其嵌入信息系統(tǒng)，以更加高效的方式推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，對預(yù)算部門和單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的制度化、流程化、信息化建設(shè)提供了創(chuàng)新性、實(shí)用性范式。從而實(shí)現(xiàn)以流程固化權(quán)力運(yùn)行路徑，以關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)明確權(quán)力運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)，并通過制度優(yōu)化逐步減少管理盲區(qū)，保障單位行政運(yùn)行合規(guī)合法以及業(yè)務(wù)履職效率效果。

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)中國內(nèi)部控制研究中心副教授唐大鵬說，本課題以“整合內(nèi)容，精準(zhǔn)定位”為原則，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)、潛在風(fēng)險(xiǎn)、控制措施進(jìn)行了系統(tǒng)梳理，并詳細(xì)準(zhǔn)確地對其內(nèi)容進(jìn)行了體系化構(gòu)建。對于豐富和拓展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制理論研究的風(fēng)險(xiǎn)和措施方面具有重要意義，它有利于深化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)研究，有利于細(xì)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制完善措施，有利于固化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與措施間對應(yīng)關(guān)系。

中財(cái)智研（北京）科技有限公司董事長鄭丹萍認(rèn)為，該課題研究具有鮮明的創(chuàng)新點(diǎn)。一是建立法規(guī)庫作為信息系統(tǒng)建設(shè)依據(jù)，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，課題法規(guī)庫建設(shè)范圍為預(yù)算管理、收支管理、采購管理、合同管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理等六大基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)，并重點(diǎn)詳細(xì)解構(gòu)了477個(gè)法律法規(guī)12954條，預(yù)算管理業(yè)務(wù)法規(guī)74個(gè)1772條、收支管理業(yè)務(wù)法規(guī)123個(gè)3440條、采購管理業(yè)務(wù)法規(guī)107個(gè)2682條、合同管理業(yè)務(wù)法規(guī)2個(gè)453條、建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)法規(guī)123個(gè)2409條、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)法規(guī)48個(gè)2198條。

二是建立風(fēng)險(xiǎn)庫作為信息系統(tǒng)建設(shè)框架，課題研究形成的基于制度設(shè)計(jì)有效性的風(fēng)險(xiǎn)庫，共有1308個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：主要包括330個(gè)制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（含165個(gè)制度缺失風(fēng)險(xiǎn)、165個(gè)制度設(shè)計(jì)不合理風(fēng)險(xiǎn)），483個(gè)制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，165個(gè)責(zé)任主體風(fēng)險(xiǎn)，330個(gè)單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)（含165個(gè)單據(jù)缺失風(fēng)險(xiǎn)、165個(gè)單據(jù)設(shè)計(jì)不合理風(fēng)險(xiǎn)）。

三是建立對策庫作為信息系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)容。課題研究形成的基于法規(guī)庫和風(fēng)險(xiǎn)庫的對策庫，共有1287個(gè)控制措施：主要包括246個(gè)制度設(shè)計(jì)措施，486個(gè)制度執(zhí)行措施，涉及各個(gè)落實(shí)主體。

法規(guī)庫、風(fēng)險(xiǎn)庫和對策庫研究是以法規(guī)為準(zhǔn)繩診斷內(nèi)部控制問題,并提出相應(yīng)解決策略的系統(tǒng)研究,將理論研究成果進(jìn)行了信息化落地，能夠?qū)崿F(xiàn)履行職責(zé)合法合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)管控不留情，處置風(fēng)險(xiǎn)講方法，內(nèi)部控制與績效管理一體化，移動化辦公提效率，系統(tǒng)搭建不重復(fù)。

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