“兩次”認(rèn)定結(jié)果不一致該信哪一次

【案例看臺(tái)】

“兩次”認(rèn)定結(jié)果不一致該信哪一次

■ 李斐

基本案情

投訴人A公司認(rèn)為，在專門面向中小企業(yè)采購(gòu)的某項(xiàng)目中，中標(biāo)供應(yīng)商B公司為謀取中標(biāo)，提供虛假的《中小企業(yè)聲明函》。B公司的控股股東C公司是上市公司，根據(jù)其披露的上市公司年報(bào)，C公司已達(dá)大型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，故B公司“不存在控股股東為大型企業(yè)”的聲明系虛假聲明。

在質(zhì)疑階段，采購(gòu)人提供了《D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局關(guān)于C公司有關(guān)情況的回函》，函復(fù)內(nèi)容為“C公司2022年度符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的微型企業(yè)范疇。”在投訴調(diào)查處理階段，財(cái)政部門經(jīng)查詢國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，B公司股東分別為C公司和F公司，C公司認(rèn)繳出資額900萬(wàn)元，為控股股東。財(cái)政部門向C公司注冊(cè)登記所在地E區(qū)中小企業(yè)主管部門發(fā)函，要求其協(xié)助認(rèn)定C公司的企業(yè)類型，收到的是D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局的回函，回函稱：“母公司應(yīng)當(dāng)將控股子公司數(shù)據(jù)合并后劃分規(guī)模類型，C公司2022年合并報(bào)表后，應(yīng)認(rèn)定為大型企業(yè)。”

案情焦點(diǎn)

D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局兩次回函，政府采購(gòu)?fù)对V處理采信哪一次？

筆者認(rèn)為，顯然是第二次。《政府采購(gòu)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）第十六條第一款規(guī)定：“ 政府采購(gòu)監(jiān)督檢查、投訴處理及政府采購(gòu)行政處罰中對(duì)中小企業(yè)的認(rèn)定，由貨物制造商或者工程、服務(wù)供應(yīng)商注冊(cè)登記所在地的縣級(jí)以上人民政府中小企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)。”D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局第一次回函是質(zhì)疑答復(fù)階段對(duì)采購(gòu)人咨詢作出的回復(fù)；第二次回函是對(duì)財(cái)政部門投訴處理過(guò)程中，針對(duì)中小企業(yè)認(rèn)定的投訴事項(xiàng)發(fā)函協(xié)助認(rèn)定的回復(fù)，符合上述辦法規(guī)定的在政府采購(gòu)?fù)对V處理中對(duì)小企業(yè)規(guī)模類型爭(zhēng)議的認(rèn)定方式。故第二次回函應(yīng)作為財(cái)政部門投訴處理的認(rèn)定依據(jù)。

D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局是否為認(rèn)定C公司中小企業(yè)類型的適格主體？

本案存在發(fā)函對(duì)象與回函主體不一致的情況。C公司的注冊(cè)登記所在地為E區(qū)，財(cái)政部門向E區(qū)中小企業(yè)主管部門發(fā)函要求其協(xié)助認(rèn)定C公司的企業(yè)類型，收到的是D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局作出的回函。經(jīng)查，D新區(qū)是國(guó)務(wù)院批復(fù)設(shè)立的國(guó)家級(jí)新區(qū)，與行政區(qū)E區(qū)體制機(jī)制合一，包括E區(qū)全部行政區(qū)域。考慮到本案E區(qū)和D新區(qū)的特殊情況，財(cái)政部門發(fā)函E區(qū)中小企業(yè)主管部門的同時(shí)，也給作為E區(qū)上級(jí)行政管轄地G市中小企業(yè)主管部門發(fā)函，最終收到了D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局的回函。在這種情況下，財(cái)政部門應(yīng)留存好D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局是C公司中小企業(yè)認(rèn)定適格主體的相關(guān)依據(jù)。

作為上市公司的控股股東C公司，是微型企業(yè)還是大型企業(yè)？

D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局就C公司中小企業(yè)認(rèn)定前后出具兩次回函，將C公司分別認(rèn)定為微型企業(yè)和大型企業(yè)，認(rèn)定差異主要在于是否合并子公司報(bào)表。在第二次回函中D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局以“工信部部長(zhǎng)信箱關(guān)于上市公司的規(guī)模劃型問(wèn)題答復(fù):‘按照現(xiàn)行《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》，母公司應(yīng)當(dāng)將控股子公司數(shù)據(jù)合并后劃分規(guī)模類型’”為依據(jù)，作出C公司2022年合并報(bào)表后應(yīng)認(rèn)定為大型企業(yè)的認(rèn)定結(jié)論，采用了母子公司合并報(bào)表的觀點(diǎn)。

處理結(jié)果

根據(jù)《辦法》第二條第一款規(guī)定：“本辦法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立，依據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)確定的中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，但與大企業(yè)的負(fù)責(zé)人為同一人，或者與大企業(yè)存在直接控股、管理關(guān)系的除外。”B公司在提供的《中小企業(yè)聲明函》中，聲明承接企業(yè)B公司“不存在控股股東為大企業(yè)的情形”。經(jīng)審查，C公司為B公司控股股東，經(jīng)D新區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局認(rèn)定其為大型企業(yè)，故B公司提供的《中小企業(yè)聲明函》內(nèi)容不實(shí)，屬于提供虛假材料，不應(yīng)被予以認(rèn)可。財(cái)政部門認(rèn)為投訴人A公司投訴成立，且影響采購(gòu)結(jié)果，最終作出中標(biāo)無(wú)效的處理決定。

實(shí)踐中的難點(diǎn)

財(cái)政部門發(fā)函后中小企業(yè)主管部門不回函怎么辦？

根據(jù)《辦法》第十六第二款規(guī)定：“中小企業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到財(cái)政部門或者有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)行政監(jiān)督部門關(guān)于協(xié)助開(kāi)展中小企業(yè)認(rèn)定函后10個(gè)工作日內(nèi)作出書(shū)面答復(fù)。”實(shí)踐中，財(cái)政部門在政府采購(gòu)?fù)对V處理中就中小企業(yè)認(rèn)定問(wèn)題向注冊(cè)登記所在地中小企業(yè)主管部門發(fā)函后，或是石沉大海無(wú)回音，或是明確表示不予回函的情況比比皆是。如果一直等，則財(cái)政部門無(wú)法在法定期限內(nèi)作出處理決定，面臨程序違法風(fēng)險(xiǎn)；如放棄取得回函，則財(cái)政部門面臨對(duì)中小企業(yè)規(guī)模的投訴事項(xiàng)事實(shí)認(rèn)定不清的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政部門處于一個(gè)兩難的境地。如何降低財(cái)政部門的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)？筆者傾向于在財(cái)政部門“窮盡一切手段”仍舊獲取回函無(wú)果的情況下，才可以作出對(duì)投訴事項(xiàng)不予支持的處理決定。“窮盡一切手段”的“手段”有哪些？比如電話聯(lián)系、帶函上門對(duì)接、請(qǐng)求屬地財(cái)政部門幫助聯(lián)系、通過(guò)上級(jí)中小企業(yè)主管部門督促等，如中小企業(yè)主管部門長(zhǎng)時(shí)間不回函，也可以考慮基于《辦法》第二十一條規(guī)定的“中小企業(yè)主管部門及其工作人員在履行職責(zé)中存在玩忽職守行為”，將依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任，向中小企業(yè)主管部門對(duì)口的紀(jì)檢部門反映。

在中小企業(yè)主管部門不予回函時(shí)，財(cái)政部門能否徑行認(rèn)定中小企業(yè)規(guī)模？

關(guān)于財(cái)政部門在無(wú)法取得回函的情況下徑行認(rèn)定的觀點(diǎn)，筆者表示不贊同，從制度設(shè)置上看，《辦法》第十六條明確將中小企業(yè)的認(rèn)定主體定位為“注冊(cè)登記所在地的縣級(jí)以上人民政府中小企業(yè)主管部門”，財(cái)政部門并非作出認(rèn)定的主體。從實(shí)踐操作上看，中小企業(yè)認(rèn)定涉及的三個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)：從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額，在具體數(shù)據(jù)認(rèn)定上存在口徑不統(tǒng)一的情況，從業(yè)人員是否指社保繳納人員？營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)總額的認(rèn)定依據(jù)是企業(yè)提供的年度審計(jì)報(bào)告？或是稅務(wù)系統(tǒng)中的報(bào)表數(shù)據(jù)？或者統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)？目前并沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政部門徑行認(rèn)定的基礎(chǔ)尚不具備。

向中小企業(yè)主管部門發(fā)函，回函的時(shí)間能否扣除？

關(guān)于政府采購(gòu)?fù)对V處理時(shí)間的扣除，目前只有《政府采購(gòu)質(zhì)疑和投訴辦法》（財(cái)政部令第94號(hào)）第二十七條的規(guī)定：“財(cái)政部門處理投訴事項(xiàng)，需要檢驗(yàn)、檢測(cè)、鑒定、專家評(píng)審以及需要投訴人補(bǔ)正材料的，所需時(shí)間不計(jì)算在投訴處理期限內(nèi)。前款所稱所需時(shí)間，是指財(cái)政部門向相關(guān)單位、第三方、投訴人發(fā)出相關(guān)文書(shū)、補(bǔ)正通知之日至收到相關(guān)反饋文書(shū)或材料之日。”中小企業(yè)主管部門的發(fā)函回函時(shí)間并未在上述法條中列舉，筆者認(rèn)為，相應(yīng)時(shí)間是無(wú)法扣除的，發(fā)函回函的過(guò)程財(cái)政部門應(yīng)在30個(gè)工作日的投訴處理期限內(nèi)完成。如屬地復(fù)議機(jī)關(guān)和法院對(duì)時(shí)限扣除理解比較寬容，建議財(cái)政部門也要妥善留存好發(fā)函回函的收寄憑證，按照上述法條規(guī)定的“財(cái)政部門向相關(guān)單位、第三方、投訴人發(fā)出相關(guān)文書(shū)、補(bǔ)正通知之日至收到相關(guān)反饋文書(shū)或材料之日”來(lái)計(jì)算扣除時(shí)間，在扣除相應(yīng)期限后，確保從受理之日至作出處理決定之日控制在30個(gè)工作日內(nèi)。

（作者單位：浙江省財(cái)政廳法規(guī)處）

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