建立完善政府采購內控制度

建立完善政府采購內控制度

——基于人民銀行系統政府采購的現狀

■ 李俊燕 單建宏 張華麗 陳敬和

自《中國人民銀行集中采購管理試行辦法》（以下簡稱《辦法》）施行以來，中國人民銀行內部采購體系的規范化有了大幅提升，但采購粗放化管理的現象仍然存在，徇私、腐敗隱患不容忽視。基于此，筆者從內部控制的角度出發，探討中國人民銀行采購活動優化的有效策略。

存在的問題

一是政府采購內部控制重視度不足。

政府采購內部控制意識不強。目前，“大手大腳”的采購習慣加之腐敗思想，使得部分銀行采購人員對政府采購的經濟性考慮較少，甚至個別人在采購活動中與供應商勾結或虛報價格來謀取利益，然后以保密理由拒絕公開采購信息。還有采購人員認為采購活動只是單純的物資購買、后勤保障等，對其不夠重視，或是由于內部審核監管體系存在漏洞而使得采購活動不規范。

物資采購供應未歸口管理。根據《辦法》有關規定，在人民銀行系統內部，集中采購項目的采購管理職責由會計財務部門承擔，集中采購實施則由專門的采購機構承擔。人民銀行雖然設置了集中采購中心，包括辦公室、采購組織部、采購評審部、履約管理部4個部門，從采購項目發布、質詢、采購項目招標到合同簽訂等工作均作出了較為明確的規定，但實踐中，會計財務部門往往身兼多職，既要負責采購管理，還要負責項目的組織實施，管理的效果自然大打折扣。

二是采購活動管理不規范、效率較低。

采購預算、采購計劃的準確性不高。由于現階段人民銀行采購的預算制度不夠完善，采購計劃實施起來與實際需求存在偏差，出于采購效益的考慮，采購人員往往會選擇變更采購計劃，進而產生一系列采購計劃申請變更、補報等現象，降低了采購效率，也加重了工作負擔。一些單位為了避免實際需求與采購計劃的脫節，選擇先采購再補報采購計劃，使得工作變得更為無序。

采購流程不規范，隨意性強。當前，人民銀行采購流程設置相對完善，但在實際操作過程中卻受到諸多因素的影響，包括采購計劃與實際需求不符、工作人員徇私舞弊等，導致采購計劃隨意調整、陪標串標、采購人員與供應商串通篡改合同內容等問題。此外，對于一些小批量、價值低、總支出較少的物品，各業務部門一般各自采購，隨意性較大，既沒有統一的采購標準，也缺乏有效的監管。

三是缺乏強有力的審計監督機制。審計監督是采購制度中不可或缺的一部分，目前，人民銀行關于采購活動的審計監督仍有待完善。許多人民銀行分支機構的采購權、使用權、監督權有所重疊，監督效果較差。

優化的路徑

一是強化采購單位內部管理意識，實施歸口管理。只有切實轉變管理者及全體員工的觀念，重視采購問題，增強風險意識，才能在實際工作中重視每一個環節的風險點，優化采購流程，完善獎懲勵制度以及采購審計監督體系。與此同時，要建立一套系統、完備的采購計劃管理體系，明確專人負責，或是在現有采購部門的基礎上，明確其職責，完善其體系，實施歸口管理。還應定期采取多樣的培訓方式，不斷提高采購人員的業務水平。

二是優化采購程序，實現戰略采購。首先，應明確采購計劃。一般情況下，戰略采購所針對的主要是一些未批量購買的物品或價值較大的物品，對這些物品的采購需求進行戰略性整合，能夠使采購計劃更為準確合理。其次，提前進行需求預測。人民銀行集中采購中心在進行物資采購時，應和業務部門、財務部門充分溝通，合理預測采購需求，進而制定采購策略。最后，規范采購流程，提高采購透明度，單位內部小規模物資的購買應制定統一方案并嚴格執行。如果涉及招標事項，則應嚴格執行政府采購法律法規，確保公平、公正。

三是建立完善的審計監督機制。編制采購預算時，要注重審查資金來源；預算執行時，對于采購行為是否存在違法違規等行為要進行監督，如果有超過預算的采購行為，需要人民銀行財務部門最終審核；招標采購過程中，應公開相關信息，由審計監察部門對采購活動進行監督；履約驗收環節，也可發揮審計監察部門的作用，避免“貨不對板”現象發生。

（作者單位：中國人民銀行太原中心支行、中國人民銀行蒲縣支行、中國人民銀行臨汾市中心支行、中國人民銀行吉縣支行）

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